第一条 为规范学校审计档案工作，提高审计档案质量，发挥审计档案作用，根据《中华人民共和国档案法》《中华人民共和国审计法》和《第2308号内部审计具体准则—审计档案工作》等有关规定，结合学校实际制定本规定。
第二条 本规定所称审计档案，是指学校内部审计机构(以下称审计处)和审计人员在审计项目实施过程中形成的、具有保存价值的历史记录。
第三条 本规定所称审计档案工作，是指审计处对应纳入审计档案的材料（以下简称审计档案材料）进行收集、整理、立卷、移交、保管和利用的活动。
第四条 审计档案工作实行统一领导、集中管理的原则，在业务上接受上级审计机关和档案部门的指导和监督。审计处负责学校审计档案的收集、整理、立卷和移交前的保管工作，学校档案管理部门(以下称档案馆)负责学校审计档案移交后的保管等工作。
第五条 审计人员在审计项目实施结束后，应当及时收集审计档案材料，按照立卷原则和方法进行归类整理、编目装订、组合成卷和定期归档。
第六条 审计人员坚持谁审计谁立卷的原则，做到审结卷成、定期归档。
第七条 审计人员整理审计档案应按审计项目立卷，一个审计项目可立一个卷或若干卷，不同审计项目不得合并立卷。对跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷。
第八条 审计档案质量的基本要求是：审计档案材料应当真实、完整、有效、规范，并做到遵循档案材料的形成规律和特点，保持档案材料之间的有机联系，区别档案材料的重要程度，便于保管和利用。
第九条 审计项目负责人对审计档案的质量负主要责任。
第十条 审计档案材料主要包括以下几类：
(一) 立项类材料：审计委托书、审计通知书、审前调查记录、项目审计方案等；
(二) 证明类材料：审计承诺书、审计工作底稿及相应的审计取证单、审计证据等；
(三) 结论类材料：审计报告、审计报告征求意见单、被审计对象的反馈意见等；
(四) 备查类材料：审计项目回访单、被审计对象整改反馈意见、与审计项目联系紧密且不属于前三类的其他材料等。
第十一条 审计档案材料应当按下列四个单元排列：
(一) 结论类材料，按逆审计程序、结合其重要程度予以排列；
(二) 证明类材料，按与项目审计方案所列审计事项对应的顺序、结合其重要程度予以排列；
(三) 立项类材料，按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列；
(四) 备查类材料，按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列。
第十二条 审计档案内的每份或者每组材料之间的排列要求：
（一）正件在前，附件在后；
（二）定稿在前，修改稿在后；
（三）批复在前，请示在后；
（四）批示在前，报告在后；
（五）重要文件在前，次要文件在后；
（六）汇总性文件在前，基础性文件在后。
第十三条 纸质审计档案主要包括下列要素：
（一）案卷封面；
（二）卷内材料目录；
（三）卷内材料；
（四）案卷备考表。
第十四条 卷内材料应当逐页注明顺序编号。
第十五条 案卷备考表应当填写立卷人、项目负责人、检查人、立卷时间以及情况说明。
第十六条 纸质审计档案的装订应当符合下列要求：
（一）拆除卷内材料上的金属物；
（二）破损和褪色的材料应当修补或复制；
（三）卷内材料装订部分过窄或有文字的，用纸加宽装订；
（四）卷内材料字迹难以辨认的，应附抄件加以说明；
（五）卷内材料一般不超过200页装订。
第十七条 审计档案归学校所有，一般情况下，由档案馆负责保管。
第十八条 根据《审计机关档案管理规定》（审计署国家档案局令第10号）要求，结合学校实际，审计档案的保管期限为：除领导干部经济责任审计报告存入人事档案为永久外，其他均为20年。 第十九条 审计处和档案馆应当定期开展保管期满审计档案的鉴定工作，对不具有保存价值的审计档案进行登记造册，经双方负责人签字，并报学校负责人批准后，予以销毁。
第二十条 审计处应当建立健全审计档案利用制度。借阅审计档案，一般限定在审计处内部。
审计处内部人员借阅审计档案，应向审计处负责人提出申请，说明借阅的理由，经批准后由档案管理员做好借阅登记手续。借阅人员应做好保密工作，按时归还档案资料，并保持审计档案的完好。
审计处以外或学校以外的单位查阅或者要求出具审计档案证明的，必须经学校的主管领导批准，国家有关部门依法进行查阅的除外。
第二十一条 本规定由学校审计处负责解释。
第二十二条 本规定自发布之日起施行。
哈尔滨理工大学学校办公室 2019年11月29日印发
